Налоговая проверка: что делать на старте

Порядок в первые дни проверки

На старте проверки нужно понять требование: какой период и какие налоги проверяют, какой срок ответа и кто внутри компании отвечает за контакт с инспекцией.

Что сделать

1. Прочитать требование: период, налоги, срок ответа.
2. Назначить ответственного и единый канал связи с инспекцией.
3. Готовить документы по эпизодам, а не весь архив.
4. Следить, не появляется ли уголовный риск рядом с доначислениями.

Сопровождение описано на странице сопровождение проверок. Споры после проверки я веду по услуге налоговые споры, порядок обжалования в статье оспорить решение ФНС.

Когда звонить сразу

• Выемка, допросы сотрудников, блокировка счетов.
• Акт с крупным доначислением и идёт срок возражений.
• Инспектор намекает на передачу материалов следователю.

Камеральная и выездная проверка

Камеральную проверку проводят по декларации в течение трёх месяцев со дня её подачи (ст. 88 НК РФ). Если найдены ошибки или противоречия, инспекция требует пояснений, на них дают пять рабочих дней. Выездная проверка длится до двух месяцев, а с продлением до шести (ст. 89 НК РФ). Её проводят по решению руководителя инспекции, обычно за три предшествующих года.

Ответ на требование

На требование о представлении документов отвечают в течение 10 рабочих дней (ст. 93 НК РФ). Если объём большой, на следующий день после получения требования подают уведомление о невозможности представить документы в срок и просят продления. Неполный ответ фиксируют и дополняют, а не молчат до последнего дня. За каждый непредставленный документ грозит штраф (ст. 126 НК РФ).

Требование, пришедшее по телекоммуникационным каналам, нужно подтвердить квитанцией о приёме в течение шести рабочих дней. Ответ нумеруют и сопровождают описью.

Первичка по эпизодам

Инспекция редко просит всё подряд без цели. В требовании указаны конкретные договоры, счета-фактуры, УПД, акты, платёжки. Отвечайте на то, что просят, и не выходите за период без необходимости. Флешку со всем архивом без описи файлов не отдавайте.

Контрагентов, которых инспекция считает однодневками, защищают документами исполнения: доставка, приёмка, переписка, кто фактически выполнил работу.

Допросы сотрудников и выемка

Сотрудников вызывают как свидетелей (ст. 90 НК РФ). Отказ от показаний без законного основания наказывается штрафом, но статья 51 Конституции действует и здесь. Перед допросом сотрудникам стоит понимать, о чём их могут спросить: договор, доставка, платежи. Пересылать инспекции внутренний чат «как будем отвечать» не нужно.

Выемку документов проводят по мотивированному постановлению, с описью и копиями изъятого (ст. 94 НК РФ). Если рядом идёт уголовная проверка, читайте страницу налоговые преступления: там другие приоритеты.

После акта

На возражения по акту есть месяц со дня его получения (ст. 100 НК РФ). Возражения пишут по эпизодам и прикладывают документы. Затем инспекция рассматривает материалы и выносит решение. Блокировка счетов и обеспечительные меры нередко приходят рядом с решением, позицию по ним готовят заранее.

Дополнительные мероприятия налогового контроля

После рассмотрения материалов инспекция может назначить дополнительные мероприятия: допросы, экспертизу, истребование документов, сроком до месяца, а для консолидированной группы до двух месяцев (ст. 101 НК РФ). По их итогам компания вправе подать дополнительные письменные возражения в течение 15 рабочих дней после ознакомления.

Ошибки на проверке

• Уничтожать первичные документы.
• Путать сроки камеральной и выездной проверки.
• Обещать инспектору «всё признаем, только без штрафов».
• Отправлять сотрудников на допрос без подготовки.
• Подписывать согласие с актом, не прочитав приложения.

Порядок одинаков в Москве и регионах: сначала документы и сроки, потом шаги. Если в компании идёт выемка или допросы сотрудников, звоните: +7 (985) 411-14-07. Требования и акт можно прислать через раздел контакты.