От проверки ФНС до уголовного дела
Уголовный риск по налогам редко возникает внезапно. Обычно он растёт из выездной проверки: акт и решение инспекции уже задают язык будущего обвинения, суммы доначислений и периоды. Я смотрю, как посчитана недоимка, за какие годы, кто подписывал декларации и что сотрудники уже успели сказать в пояснениях инспекторам.
Обсудить проверку и уже полученные документы можно по телефону +7 (985) 411-14-07.
С чего начать
- Соберите акт, решение, уточнённые декларации и переписку с инспекцией.
- Отделите спор о доначислении от вопросов уголовной ответственности.
- До допроса выясните свой статус и рамку показаний.
- Не давайте инспектору обещаний, которые прозвучат как признание.
Какие статьи применяют
Неуплату налогов физическим лицом квалифицируют по ст. 198 УК РФ, организацией по ст. 199 УК РФ. Неисполнение обязанностей налогового агента выделено в ст. 199.1, сокрытие денег и имущества от взыскания в ст. 199.2. Отдельно предусмотрена ответственность за уклонение от страховых взносов (ст. 199.3 и 199.4 УК РФ). Пороги крупного и особо крупного размера разобраны на страницах составов.
Налоговые эпизоды часто идут вместе с обвинениями в мошенничестве или выводе активов. Тогда нужна общая стратегия, подробнее в разделе экономические дела. Если вызывают именно директора, читайте про защиту руководителя.
Погашение недоимки
Лицо, впервые совершившее преступление по ст. 198–199.1 УК РФ, освобождается от ответственности, если недоимка, пени и штраф уплачены полностью (ст. 76.1 УК РФ). Дело в таком случае прекращают по ст. 28.1 УПК РФ. Но формулировка в назначении платежа и сопроводительное письмо имеют значение: неосторожная фраза может стать признанием схемы. Платёж и письмо готовим вместе.
Допрос бухгалтера и сотрудников
Бухгалтеров часто вызывают «просто пояснить». На деле их показания становятся основой обвинения директора, а иногда и их собственного. У главного бухгалтера может быть свой риск соучастия. Перед допросом нужен разговор с защитником: адвокат на допросе.
Арбитраж и уголовное дело
Спор с ФНС в арбитражном суде не отменяет уголовный риск, и наоборот. Две процедуры опираются на один пакет фактов, поэтому позиции в них не должны противоречить друг другу. Выигрыш в арбитраже по эпизоду доначисления сильно помогает в уголовном деле.
Ошибки при налоговом риске
- Уничтожать учётные документы «на всякий случай».
- Согласовывать показания главбуха и директора в мессенджере.
- Писать явку ради «закрытия проверки».
- Смешивать гражданские договорённости с фабулой уголовного дела.
Для первого разбора нужны акт и решение инспекции, уточнённые декларации, платёжные документы за спорные периоды и список уже вызванных сотрудников. Практика с 2002 года, реестр 77/1609. Условия работы определяем после разбора и закрепляем в соглашении. Этапы описаны на странице услуги и этапы, связаться можно через контакты.
Частые вопросы
Налоговая проверка уже означает уголовное дело?
Не всегда. Но формулировки акта часто переходят в обвинение, поэтому готовиться лучше до возбуждения.
Освобождает ли погашение недоимки от ответственности?
При первом преступлении по ст. 198–199.1 полная уплата недоимки, пеней и штрафа влечёт освобождение. По другим составам влияет на наказание.
Нужен ли адвокат на допросе бухгалтера?
Часто да. Важен статус и роль в эпизоде, а не должность.
Когда звонить?
Как только появился акт с признаками уголовного риска, повестка или постановление о возбуждении.
Срочное событие? Смотрите протокол первых 60 минут или страницы задержания, допроса и обыска.
Короткая заявка
Кратко опишите вопрос — обычно отвечаю в течение дня. Условия работы обсуждаем индивидуально.
