Организация: кто подписывал и кто решал
Адвокат по ст. 199 УК РФ выясняет, кто в компании отвечал за налоги на самом деле. Подпись на декларации ещё не доказывает умысел: номинальный директор, главный бухгалтер без полномочий, фактический руководитель играют разные роли. Затем проверяем периоды и то, как акт налоговой проверки превратился в материалы дела.
Звонок: +7 (985) 411-14-07. Ход работы по делу описан на странице услуги и этапы, общие вопросы налоговой защиты собраны в направлении налоговые преступления.
Что сделать в первые дни
- Найдите акт и решение налоговой проверки, возражения на них.
- Определите, кто подписывал декларации и договоры в спорные периоды.
- Не обсуждайте единую версию в чате бухгалтерии.
- Не пишите явку с повинной, «чтобы закрыли проверку».
Пороги и части статьи
Крупный размер по ст. 199 УК РФ это неуплата налогов организацией свыше 15 000 000 рублей за три финансовых года подряд, особо крупный свыше 45 000 000 рублей. Часть 2 применяется к группе лиц по предварительному сговору и к особо крупному размеру.
Если ущерб бюджету полностью возмещён до назначения судебного заседания, дело прекращают (ст. 28.1 УПК РФ). Для многих компаний это главный практический выход, и платить нужно грамотно, чтобы платёж не выглядел признанием всех эпизодов.
Что я проверяю в налоговом деле
- Акт и решение инспекции: какие выводы и на каких доказательствах.
- Реальность сделок с контрагентами, которых называют «техническими».
- Роли директора, главного бухгалтера, собственника.
- Параллельный арбитражный спор и его перспективы.
Если компания оспаривает решение ФНС в арбитражном суде, его исход напрямую влияет на уголовное дело. Поэтому уголовную и арбитражную позиции согласовываем, но не смешиваем в одних документах.
Соседние налоговые составы
Налоги самого гражданина или ИП относятся к ст. 198 УК РФ. Неперечисление удержанного НДФЛ работников это ст. 199.1 УК РФ. Вывод денег со счетов при выставленных требованиях об уплате квалифицируют по ст. 199.2 УК РФ.
Когда вызывают директора и бухгалтера
Обычно следствие допрашивает сотрудников бухгалтерии раньше директора, и их показания определяют картину. Каждому нужен свой защитник, если интересы расходятся. Обыски в офисе и у бухгалтеров дома часто проходят в один день. Если директор был номинальным, это нужно доказывать конкретикой: кто давал указания, кто распоряжался счетами, кто вёл переговоры с контрагентами. Фактический руководитель тоже может стать субъектом ст. 199, и следствие нередко ищет именно его. Поэтому первые показания номинального директора особенно важны: от них зависит, станет ли он свидетелем или обвиняемым.
Ошибки компаний по ст. 199
- Единая версия для всех сотрудников в рабочем чате.
- Смешивать арбитражные и уголовные доводы в одном письме.
- Явка с повинной ради «закрытия проверки».
Практика с 2002 года. Защищаю руководителей и бухгалтеров по налоговым делам в Москве, МО и регионах. Условия обсуждаем после разбора и закрепляем в соглашении. Контакты, раздел уголовные дела.
Частые вопросы
С какой суммы наступает ответственность по ст. 199 УК РФ?
С неуплаты организацией свыше 15 000 000 рублей за три финансовых года подряд.
Отвечает ли главный бухгалтер по ст. 199?
Может, если участвовал в решениях об уклонении. Подпись сама по себе умысла не доказывает.
Можно ли прекратить дело по ст. 199, заплатив налоги?
Да, если ущерб полностью возмещён до назначения судебного заседания. Это ст. 28.1 УПК РФ.
Как арбитраж с налоговой влияет на уголовное дело?
Напрямую. Отмена или изменение решения инспекции в суде меняет и размер ущерба в уголовном деле.
Срочное событие? Смотрите протокол первых 60 минут или страницы задержания, допроса и обыска.
Короткая заявка
Кратко опишите вопрос — обычно отвечаю в течение дня. Условия работы обсуждаем индивидуально.
